Звіт Примітки – Основні засоби: останні зміни в Таксономії UA МСФЗ XBRL-2021
Акцентуємо увагу користувачів
Нагадаємо, що 06.12.2022 р. було схвалено електронний формат Таксономії UA МСФЗ XBRL 2021 року (v.1.1) для подальшого використання суб’єктами звітування при складанні фінансової звітності в електронному форматі за 2021 рік та проміжної фінансової звітності у 2022 році.
Розкриття інформації про основні засоби зазнало значних змін в Таксономії UA МСФЗ XBRL 2021 року, тому у суб’єктів господарювання виникає багато питань при заповненні звіту [822100] Примітки – Основні засоби. У нашому матеріалі ми більш детально розглянемо ці зміни та основні принципи заповнення даного звіту в програмі M.E.Doc.
Зміни звіту [822100] Примітки – Основні засоби в Таксономії UA МСФЗ XBRL 2021 року у порівнянні з таксономією 2020 року такі:
- Для вісі Класи основних засобів додано нові компоненти:
- Земля та будівлі – цей компонент є узагальнюючим і являє собою загальну суму компонента Земля та компонента Будівлі і розраховується автоматично в програмі M.E.Doc;
- Кораблі, Літак, Автомобілі – ці компоненти додані як розподіл компонента Транспортні засоби. Таким чином, Транспортні засоби тепер є узагальнюючим компонентом, що являє собою загальну суму компонентів Кораблі, Літак та Будівлі і розраховується автоматично в програмі M.E.Doc;
- Офісне обладнання;
- Зайнята власникомнерухомість, оцінена з використанням моделі справедливої вартості інвестиційної нерухомості.
- Додано нові статті щодо доповнення розкриття параграфа 20А МСБО 16:
- Надходження, включені до прибутку або збитку відповідно до параграфа 20А МСБО16, що пов’язані з виробами, які не є результатом звичайної діяльності суб’єкта;
- Собівартість, включена до прибутку або збитку відповідно до параграфа 20А МСБО 16, що пов’язана з виробами, які не є результатом звичайної діяльності суб’єкта;
- Опис статті (статей) у звіті про сукупний дохід, що включає (включають) надходження від продажу виручку та собівартість, які включено до прибутку або збитку згідно з параграфом 20А МСБО 16.
Звертаємо вашу увагу, що для зручності користувачів кожний доданий компонент вісі Класи основних засобів у програмі M.E.Doc відокремлено в окремий блок (крок майстра заповнення даних).
Для таблиці А додано кроки майстра заповнення 7, 8, 11–16, 21, 22, 39, 40 (рис. 1 та 2).
Рис. 1
Рис. 2
У таблиці В додано кроки майстра заповнення 47, 49–51, 54, 63 (рис. 3).
Рис. 3
Нові статті, які були додані в Таксономії UA МСФЗ XBRL 2021, в майстрі заповнення даних відокремлені в окремий крок 68 Додаткова інформація 3 (Рис. 4).
Рис.4
Описані вище зміни звіту [822100] Примітки – Основні засоби потрібно враховувати при заповненні даних як поточного, так і порівняльного періодів.
Увага! Дані порівняльного періоду для річної і проміжної звітності в доданих компонентах вісі і нових статтях після перенесення даних користувач заповнює самостійно (рис. 5).
Рис. 5
Нагадаємо, що для проміжної звітності 2022 року порівняльними періодами у звіті [822100] Примітки – Основні засоби, відповідно, будуть:
- для Iкварталу 2022 року – I квартал 2021 року;
- для півріччя 2022 року –півріччя 2021 року;
- для 9 місяців 2022 року –9 місяців 2021 року.
Незважаючи на додані статті і вісі в Таксономії UA МСФЗ XBRL 2021, принцип заповнення звіту [822100] Примітки – Основні засоби залишається таким, яким був у 2020 році.